金稅四期正式啟動，很多老板在問：金稅三期和金稅四期有什么區(qū)別？金稅四期到底是什么？金稅四期稽查重點是什么，查的是誰？為什么不能用個人卡收款？金稅四期對個人賬戶流水多少監(jiān)管？“公轉私”有哪些合規(guī)的方式？.......對此，博宇會計的小博今天就來給大家詳細講講。

01 金稅三期和金稅四期有什么區(qū)別？

金稅三期的核心就這四個字，以票控稅。

開票方開完了票，就是要拿到稅務局做認證，這樣就會產生一個票號。接受發(fā)票的這個人月底也要去稅局認證，也會產生一個票號，兩個票的數(shù)字是一樣的，就可以抵消掉。這樣一來，收入、成本、費用都通過發(fā)票被稅務局監(jiān)控。

如果有開票公司開了發(fā)票以后，沒有認證就跑路了，你買了這樣的發(fā)票，然后進行了認證，就無法抵消，稅務局一定會找到你。但是在金稅三期以票控稅的基礎上，還有一個環(huán)節(jié)會有漏洞，那就是多套賬。

而金稅四期的到來，核心就是“以數(shù)控稅”。金稅四期到底是什么？說白了就是“以信息流來控稅”。什么叫信息流？就是你的企業(yè)里面的各種大大小小的信息，來決定了你交稅交多還是交少。

舉例：

比如你的這個企業(yè)，不管是你的公戶還是你老板的私戶，你大量的資金進，大量的資金出，但是，你每個月報稅，每年交給國家的稅，只有那么一點點。這個就叫信息流。你交的稅和你的資金流的這個信息，不匹配，這是第一個。

第二個，比方說個人，我們每個個人有好多張個人卡，對不對？

但是老板們，你們用的卡，只有那么兩三張。如果要是有一張個人卡，好幾年你都沒有用，突然你這兩個月你又拿起來，然后，大量的資金進，大量的資金出。你想一想，你怎么樣跟稅務局來解釋這一塊兒呢？

這個時候，銀行就會把這個信息推送給我們的稅務局，這就叫金稅四期。所以，如果是一句話來總結的話，金稅四期就是以信息流來控稅了。

總之，行業(yè)的毛利率、稅負率、費用和收入的比率、進項稅、銷項稅，這些數(shù)字與你的收入、利潤都是有勾稽關系的。數(shù)值如果大幅超出或者少于，系統(tǒng)會自動報警，就能夠從數(shù)據上發(fā)現(xiàn)多套帳和其他偷漏稅行為。

金稅四期實施意味著什么？金稅三期到金稅四期，意味著企業(yè)更多的數(shù)據將會被數(shù)據監(jiān)控，以后想在稅務上動歪腦筋可就行不通了。

02 金稅四期稽查重點是什么，查的是誰？

金稅四期稽查的是誰？第一波查的是資本性所得；第二波查的是網紅、娛樂明星；第三波查的是老板。

老板從對公賬戶往個人賬戶轉款，這個超過20萬都算大額。老板從對公賬戶往個人賬戶轉，這一步你們謹慎做。因為一旦你轉到老板個人賬戶上，會默認為你的股息分紅，讓你補繳20%的個稅。

金稅四期稽查重點是什么？金稅四期稽查的方向有7個，重點是公轉私。具體如下：

1.企業(yè)的收入

企業(yè)利用私戶、微信、支付寶等收取貨款來隱匿部分收入，或存在大額收款遲遲不開發(fā)票，給客戶多開發(fā)票等等的行為，這樣的操作就要注意小心了！

金稅四期不僅僅通過你申報的數(shù)據來核實是否異常，可能還會通過企業(yè)銀行賬戶、企業(yè)相關人員的銀行賬戶、上下游企業(yè)相關賬本數(shù)據、同行業(yè)收入、成本、利潤情況等來稽查比對。

對大額現(xiàn)金管理，公轉私、私轉私將會嚴查！會被重點監(jiān)管:

1.任何賬戶的現(xiàn)金交易，超過5萬。

2.公戶轉賬，超過200萬。

3.私戶轉賬超20萬(境外)或50萬(境內)。

2.企業(yè)的社保

試用期不入社保；代別人掛靠社保；未足額或未繳納社保；員工自愿放棄社保，就沒有給入；不簽合同就不繳社保；檔案未轉就不給交社保等。以上情況均為不合規(guī)！

3.企業(yè)的庫存

金稅四期上線后，企業(yè)庫存會進一步的透明化，企業(yè)進多少貨，出多少貨，還剩多少貨，可能比你自己還清楚，如果庫存賬實不一致，企業(yè)務必引起重視，及時查找原因。

4.企業(yè)的利潤

報送的資產負債表與利潤表勾稽關系有出入；利潤表里的利潤總額與企業(yè)所得稅申報表中的利潤總額有出入；企業(yè)常年虧損，卻屹立不倒；同行業(yè)利潤偏低等。

5.企業(yè)成本費用

主營成本長期大于主營收入；公司沒有車，卻存在大量的加油費；差旅費、會議費、咨詢費等異常；工資多申報或少申報；買發(fā)票；多結轉成本，后期紅沖或補發(fā)票；計提了費用卻遲遲沒有發(fā)票等。

6.企業(yè)繳納的稅額

增值稅收入長期大于企業(yè)所得稅收入；稅負率 異常，如果企業(yè)平均稅負率上下浮動超過20%，稅務機關就會對其進行重點調查；企業(yè)大部分員工長期在個稅起征點以下；員工個稅申報表中的工資與企業(yè)申報的工資不一致；實收資本增加，印花稅未繳納；盈余公積轉增資本，個人股東卻未繳個稅等。

7.企業(yè)的銀行賬戶

在2019年實施了“企業(yè)信息聯(lián)網核查系統(tǒng)”，銀行、工業(yè)和信息化部、國家稅務總局、國家市場監(jiān)督管理總局等納入到了企業(yè)信息聯(lián)網核查系統(tǒng)，實施信息共享及核查通道。

需要注意的是，金稅4期上線,公轉私將被嚴查。所以，老板千萬不要再用個人卡收款啦。

03 為什么不能用個人卡收款？

千萬不要再用個人卡收款啦，現(xiàn)在嚴查的就是個人卡。金稅四期對個人賬戶流水多少會被監(jiān)管？簡單說，這3種情況，會被重點監(jiān)管！

1、任何賬戶的現(xiàn)金交易，超過5萬元。

2、公戶轉賬，超過200萬元。

3、私戶轉賬超20萬元（境外）或50萬元（境內）。

2022年個人銀行賬戶進賬高于這個數(shù)要小心了，大額交易會被嚴查！

中國人民銀行2020年已經發(fā)布了關于大額現(xiàn)金管理的通知，首先從浙江、深圳、河北率先開始作為試點，試點期為兩年，那到底多少叫大額呢？

這也是很多老板都想知道的問題。由于各地經濟發(fā)展情況各不相同，比如在浙江是30萬就叫大額，深圳市20萬，河北10萬。

舉個例子，比如說在浙江，你個人卡上如果進來一筆100萬，無論是單筆還是當天的累計，進來了這100萬，銀行就會把這樣一筆轉賬信息推送給稅局，稅局就會問你，你這個100萬到底是怎么來的，你能不能解釋清楚？

如果是工資，那么你要按照工資薪金繳納40萬的個稅，如果是你的分紅，那么就按照股東分紅獎20%，也就是20萬的個稅，除了工資，除了分紅呢，還有可能是什么呀？

很多老板說，那我還可能是借款呀，那如果是借款，首先你不能天天借。第二，如果你是借款的話，你得還吧，第三，如果你要是還不上，到了年底12月31號就會視同分紅，還是要交20萬的個稅。所以個人卡收款風險巨大，千萬千萬不要再一個人卡收款。

04 公轉私這11種情況，你可以放心大膽的轉

“公轉私”并不是不能碰觸的紅線，但是需要有合理的商業(yè)目的。下面這11種情況下“公轉私”，可以放心大膽的轉：

1、發(fā)放工資

這個發(fā)工資，包括老板的工資和員工的工資。公司每月將工資薪金通過公戶發(fā)到每個員工的個人卡上，且已預扣預繳個人所得稅。

小博提醒：企業(yè)在發(fā)放員工工資時，應履行代扣代繳義務，按3%~45%的稅率預扣預繳個人所得稅。

2、跟個體戶做生意

個體戶如果沒有對公賬戶，可以直接公轉私打到對方個人卡。

3、員工差旅費報銷

公司將差旅費報銷款或備用金通過公戶轉入出差員工個人賬戶，出差回來后實報實銷、多退少補。

小博提醒：符合條件的“差旅費津貼”不屬于工資、薪金收入，不征個人所得稅。

4、支付個人勞動報酬

公司通過對公賬戶支付給個人勞務報酬，且已經預扣預繳了個人所得稅。

小博提醒：企業(yè)需取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除，個人如辦理了臨時稅務登記，月收入15萬元（季度45萬元）以下可免征增值稅；企業(yè)每次支付勞務報酬時，應按20%~40%的稅率預扣預繳個人所得稅。

5、股東利潤分紅

公司將稅后利潤以分紅的形式打給股東個人，且已代扣代繳了個人所得稅。

小博提醒：公司支付分紅款時需按“股息、紅利所得”20%的稅率代扣代繳個人所得稅。

6、向自然人采購

公司向自然人（含個體工商戶）采購物資或租賃房屋、土地等，且取得了合規(guī)發(fā)票，這種情況下，公司可以通過公戶轉賬給銷售方個人。

小博提醒：公司需取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除。

7、歸還個人借款

公司通過對公賬戶歸還個人借款，包括股東或其他自然人的借款。

小博提醒：如有借款利息，公司需代扣代繳20%的個人所得稅，并取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除，個人申請代開發(fā)票需繳納增值稅等相關稅費：

風險提示：公司長期借股東錢未還，有賬外資金回流的嫌疑，一旦被稽查，會被懷疑有隱瞞收入等違法行為，建議及時清理。

8、支付個人違約賠償金

公司根據合同、協(xié)議的約定，或法院的判決書，通過公戶向相關個人支付違約金、賠償金等款項。

小博提醒：如果是屬于價外費用的違約金收入，應并入銷售收入一并計算繳納增值稅、個人所得稅等。

9、個人獨資企業(yè)的利潤分配

個人獨資企業(yè)將稅后的利潤通過對公賬戶打給個人獨資企業(yè)的負責人。

小博提醒：個人獨資企業(yè)取得的經營所得，應先按5%~35%的稅率繳納個人所得稅。

10、支付離職賠償金

11、公司向個人房東轉房租款