粵稅函〔2023〕235號

國家稅務總局廣州、各地級市、橫琴粵澳深度合作區(qū)稅務局，局內(nèi)各單位：

　　為持續(xù)推動全省稅務系統(tǒng)主題教育走深走實，認真落實《中共中央國務院關于促進民營經(jīng)濟發(fā)展壯大的意見》（以下簡稱《意見》）及7月31日國務院常務會議部署，按照《國家稅務總局關于接續(xù)推出和優(yōu)化“便民辦稅春風行動”措施促進民營經(jīng)濟發(fā)展壯大服務高質(zhì)量發(fā)展的通知》（稅總納服函〔2023〕211號）部署要求，國家稅務總局廣東省稅務局在今年上半年已推出四批“便民辦稅春風行動”措施的基礎上，重點圍繞支持中小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，落實好新出臺的系列減稅降費政策，再推出和優(yōu)化一批“便民辦稅春風行動”措施，助力民營經(jīng)濟發(fā)展壯大，促進經(jīng)濟運行持續(xù)好轉(zhuǎn)，更好服務高質(zhì)量發(fā)展?，F(xiàn)將有關事項通知如下：

　　一、進一步強化政策落實

　?。ㄒ唬└鶕?jù)稅務總局支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展壯大的稅費優(yōu)惠政策清單及相關指引，組織制作公眾號推文等，加大政策宣傳力度。

　　（二）根據(jù)清單和指引，組織開展對民營企業(yè)和個體工商戶的面對面宣傳解讀。共性問題由稅務總局統(tǒng)一及時制發(fā)問答口徑并上網(wǎng)，確保執(zhí)行統(tǒng)一規(guī)范。

　　（三）根據(jù)稅務總局工作要求，完善稅費政策精準推送機制，落實《稅費政策精準推送工作規(guī)范》，更好實現(xiàn)“政策找人”，確保政策直達快享。

　　（四）完善追溯享受的服務措施。對需要退稅的，充分尊重納稅人繳費人意愿，通過專期專項等方式及時辦理。

　?。ㄎ澹{稅人因各種原因未在今年7月征期內(nèi)及時享受研發(fā)費用加計扣除政策的，可在8、9月份由納稅人通過變更第二季度（或6月份）企業(yè)所得稅預繳申報的方式補充享受；積極協(xié)助稅務總局編發(fā)研發(fā)項目鑒定案例，運用鑒定案例開展宣傳培訓，幫助符合條件的中小微企業(yè)充分準確享受研發(fā)費用加計扣除政策紅利。

　?。┽槍π∫?guī)模納稅人減免增值稅優(yōu)惠、小型微利企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠等政策，加大自主申報、自行享受的落實力度，不斷拓展適用范圍。

　?。ㄆ撸┩晟茰p稅降費紅利賬單推送機制，優(yōu)化改進系統(tǒng)功能，探索開展紅利賬單個性化、定制化推送服務。

　　二、進一步便利稅費辦理

　?。ò耍Α捌髽I(yè)財務會計制度”等11項證明材料采用調(diào)閱復用措施，減少資料重復報送，減輕辦稅繳費負擔。

　?。ň牛┥罨鋵崱皞€體工商戶經(jīng)營者身份證明”等12項稅務證明事項告知承諾制，嚴控新設稅務證明事項，沒有法律、行政法規(guī)依據(jù)，不得要求納稅人在申請辦理稅務事項前自行檢測、檢驗、認證、鑒定、公證或提供證明等。

　　（十）推廣數(shù)字化電子發(fā)票，助力中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，進一步降低中小企業(yè)制度性交易成本。

　?。ㄊ唬┏掷m(xù)優(yōu)化增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種申報預填服務，在具備數(shù)據(jù)條件地區(qū)創(chuàng)新環(huán)境保護稅納稅申報方式，探索智能預填，縮短填報時間。

　　（十二）優(yōu)化中小企業(yè)跨省遷移辦理流程，對符合條件的中小企業(yè)，稅務機關按規(guī)定及時辦理遷出手續(xù)，遷移信息同步推送至遷入地稅務機關。

　?。ㄊ┻M一步優(yōu)化銀稅信用信息共享方式，在保障數(shù)據(jù)安全維護納稅人合法權益的前提下，幫助更多民營企業(yè)憑借良好納稅信用通過“銀稅互動”獲得融資支持。

　　三、進一步改進訴求響應

　?。ㄊ模┏浞职l(fā)揮稅費服務訴求解決機制作用，省稅務局、各市（區(qū)）稅務局同步建立民營企業(yè)直聯(lián)點，常態(tài)化開展民營企業(yè)走訪座談，系統(tǒng)梳理中小企業(yè)反映強烈的問題，研究務實管用的解決措施，及時響應納稅人繳費人合理訴求。

　?。ㄊ澹┙M織全省稅務系統(tǒng)延續(xù)開展中小企業(yè)服務季活動，聚焦中小企業(yè)和個體工商戶所需所盼，拓展創(chuàng)新服務舉措，推動新出臺的系列減稅降費政策更好落實落細。

　　（十六）進一步加強與工商聯(lián)等部門聯(lián)動，積極面向民營企業(yè)開展多領域多層次、線上線下相結合的稅費專業(yè)培訓輔導，積極探索對不同類型民營企業(yè)提供個性化服務，幫助處于轉(zhuǎn)型升級階段的民營企業(yè)提升合規(guī)能力。

　?。ㄊ撸└鞯囟悇諜C關協(xié)同本地商會組織設立民營企業(yè)服務站或服務顧問，深入開展普法、答疑、調(diào)解、維權等工作，及時滿足企業(yè)稅費咨詢等服務需求。

　　四、進一步深化跨境服務

　　（十八）配合稅務總局簡并企業(yè)報告境外投資和所得信息有關報表，減少報送頻次，進一步降低企業(yè)申報負擔。

　?。ㄊ牛﹥?yōu)化電子稅務局、國際貿(mào)易“單一窗口”服務功能，推行出口退稅發(fā)票及出口報關單信息“免填報”，進一步提高民營企業(yè)等各類企業(yè)辦理出口退稅便利度。

　?。ǘ┒悇湛偩纸y(tǒng)籌設立12366跨境服務咨詢專線，根據(jù)稅務總局工作要求，強化坐席人員的業(yè)務培訓，加強跨境經(jīng)營高頻疑難涉稅問題的收集整理，配合稅務總局推出并不斷完善“跨境納稅人疑難問題解答”，拓寬民營企業(yè)解疑釋惑渠道。

　　（二十一）結合民營企業(yè)境外投資特點，配合稅務總局做好“海外稅收案例庫”建設相關工作，更新澳大利亞、新西蘭、中國澳門投資稅收指南，幫助“走出去”民營企業(yè)防范稅務風險，提升稅法遵從能力。

　?。ǘ┥罨\用稅收協(xié)定相互協(xié)商程序、預約定價安排等國際稅收法律工具，更大力度地幫助民營企業(yè)等納稅人解決跨境涉稅爭議，提高跨境經(jīng)營的稅收確定性。

　?。ǘ┮劳小耙粠б宦贰倍愂照鞴芎献鳈C制，深化共建“一帶一路”國際稅收合作，舉辦廣東稅務服務“一帶一路”高質(zhì)量發(fā)展系列宣傳活動，為民營企業(yè)更好“走出去”創(chuàng)造良好稅收環(huán)境。

　　五、進一步優(yōu)化執(zhí)法方式

　?。ǘ模﹫猿忠婪ㄒ酪?guī)征稅收費，堅決不收“過頭稅費”，拓展并暢通12366納稅繳費服務熱線等投訴舉報渠道，對征收“過頭稅費”行為發(fā)現(xiàn)一起嚴肅查處一起。

　　（二十五）加快推進制定區(qū)域統(tǒng)一的稅務行政處罰裁量基準，促進區(qū)域間稅收執(zhí)法協(xié)同。

　　（二十六）對符合條件、確有困難的民營企業(yè)發(fā)生欠稅，稅務機關輔導其制定清欠計劃，對按計劃繳納稅款的，暫不采取強制執(zhí)行措施。

　?。ǘ撸﹫猿纸逃c處罰相結合，進一步嚴格落實“首違不罰”制度，對稅務行政處罰“首違不罰”事項清單中的14個事項，首次發(fā)生且危害后果輕微，在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關依法規(guī)定的期限內(nèi)改正的，不予行政處罰。

　?。ǘ耍﹪栏衤鋵嵍悇找?guī)范性文件公平競爭和權益性審核制度，加強相關政策措施的審核力度，切實維護中小微企業(yè)和個體工商戶等民營經(jīng)濟納稅人合法權益，確保對各類所有制企業(yè)一視同仁、平等對待。

　　各級稅務機關要堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深刻認識促進民營經(jīng)濟發(fā)展壯大的重要意義，充分認識做好當前稅務工作對推動國民經(jīng)濟持續(xù)恢復和高質(zhì)量發(fā)展的重要意義，進一步提高思想認識、提升政治站位，緊密結合實際創(chuàng)造性開展工作，堅決做好黨中央、國務院決策部署的堅定執(zhí)行者和面向廣大納稅人繳費人的直接服務者。要緊密結合主題教育調(diào)查研究工作安排，深入開展支持民營經(jīng)濟發(fā)展壯大的調(diào)研走訪座談活動，不斷豐富完善服務中小微企業(yè)和個體工商戶的措施辦法，積極回應經(jīng)營主體關切，主動協(xié)同高效作為、靠前貼近精細服務，推出更多利企便民實招，為民營企業(yè)減負擔、增動能，確保黨中央、國務院促進民營經(jīng)濟發(fā)展壯大和新出臺的系列減稅降費政策等決策部署在全省稅務系統(tǒng)不折不扣落地見效，為服務高質(zhì)量發(fā)展作出新的更大貢獻。

　　附件:“便民辦稅春風行動”任務安排表

　　國家稅務總局廣東省稅務局

　　2023年8月16日