銀保監(jiān)會(huì)官網(wǎng)2月11日消息，日前，銀保監(jiān)會(huì)、人民銀行制定了《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》。《辦法》將于2023年7月1日起正式施行。

　　重點(diǎn)速覽：

　　一、風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)對(duì)象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)；

　　二、非零售金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)應(yīng)以評(píng)估債務(wù)人的履約能力為中心；

　　三、次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)、損失類(lèi)金融資產(chǎn)合稱(chēng)為不良資產(chǎn)，金融資產(chǎn)逾期后應(yīng)至少歸為關(guān)注類(lèi)；

　　四、對(duì)重組資產(chǎn)設(shè)置重組觀察期，不得低于1年。

　　風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)對(duì)象由貸款

　　擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)

　　銀保監(jiān)會(huì)、人民銀行有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人介紹，《辦法》將風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)對(duì)象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)，主要包括四方面內(nèi)容：

　　一是提出金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)要求。明確金融資產(chǎn)五級(jí)分類(lèi)定義，設(shè)定零售資產(chǎn)和非零售資產(chǎn)的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)債務(wù)逾期、資產(chǎn)減值、逃廢債務(wù)等特定情形，以及分類(lèi)上調(diào)、企業(yè)并購(gòu)、資管及證券化產(chǎn)品涉及的資產(chǎn)分類(lèi)等問(wèn)題提出具體要求。

　　二是提出重組資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)要求。細(xì)化重組資產(chǎn)定義、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)以及退出標(biāo)準(zhǔn)，明確不同情形下的重組資產(chǎn)分類(lèi)要求，設(shè)定重組資產(chǎn)觀察期。

　　三是加強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理。要求商業(yè)銀行健全風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)治理架構(gòu)，制定風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理制度，明確分類(lèi)方法、流程和頻率，開(kāi)發(fā)完善信息系統(tǒng)，加強(qiáng)監(jiān)測(cè)分析、信息披露和文檔管理。

　　四是明確監(jiān)督管理要求。監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理開(kāi)展監(jiān)督檢查和評(píng)估，對(duì)違反要求的銀行采取監(jiān)管措施和行政處罰。

　　以評(píng)估債務(wù)人的履約能力為中心

　　上述負(fù)責(zé)人介紹，根據(jù)現(xiàn)行《指引》，風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)以單筆貸款為對(duì)象，同一債務(wù)人名下的多筆貸款分類(lèi)結(jié)果可能不一致，既可以是正常類(lèi)、關(guān)注類(lèi)，也可以分為次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)或損失類(lèi)。

　　考慮到對(duì)公客戶(hù)公司治理和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相對(duì)完善，《辦法》要求商業(yè)銀行對(duì)非零售金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)時(shí)，應(yīng)以評(píng)估債務(wù)人的履約能力為中心，債務(wù)人在本行債權(quán)超過(guò)10%分類(lèi)為不良的，該債務(wù)人在本行所有債權(quán)均應(yīng)分類(lèi)為不良；債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中，逾期超過(guò)90天的債務(wù)已經(jīng)超過(guò)20%的，各銀行均應(yīng)將其債務(wù)歸為不良。

　　金融資產(chǎn)逾期后應(yīng)至少歸為關(guān)注類(lèi)

　　商業(yè)銀行開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的核心是準(zhǔn)確判斷債務(wù)人償債能力。逾期天數(shù)和信用減值是資產(chǎn)質(zhì)量惡化程度的重要指標(biāo)，能有效反映債務(wù)人的償債能力。從逾期天數(shù)看，現(xiàn)行《指引》對(duì)逾期天數(shù)與分類(lèi)等級(jí)關(guān)系的規(guī)定不夠清晰，部分銀行以擔(dān)保充足為由，未將全部逾期超過(guò)90天的債權(quán)納入不良。

　　《辦法》明確規(guī)定，金融資產(chǎn)逾期后應(yīng)至少歸為關(guān)注類(lèi)，逾期超過(guò)90天、270天應(yīng)至少歸為次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)，逾期超過(guò)360天應(yīng)歸為損失類(lèi)。《辦法》實(shí)施后，逾期超過(guò)90天的債權(quán)，即使抵押擔(dān)保充足，也應(yīng)歸為不良。從信用減值看，新金融工具準(zhǔn)則以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備?！掇k法》參考借鑒新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，規(guī)定已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)入不良，其中預(yù)期信用損失占賬面余額50%以上應(yīng)至少歸為次級(jí)，占賬面余額90%以上應(yīng)歸為損失。

　　7月1日起正式實(shí)施

　　《辦法》實(shí)施充分考慮對(duì)機(jī)構(gòu)和市場(chǎng)的影響，合理設(shè)置了過(guò)渡期，給予相關(guān)銀行充裕的時(shí)間做好《辦法》實(shí)施準(zhǔn)備。《辦法》將于2023年7月1日起正式施行。對(duì)于商業(yè)銀行自《辦法》正式施行后新發(fā)生的業(yè)務(wù)，即2023年7月1日起發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照《辦法》要求進(jìn)行分類(lèi)；對(duì)于《辦法》正式施行前已發(fā)生的業(yè)務(wù)，即2023年7月1日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)制訂重新分類(lèi)計(jì)劃，于2025年12月31日前按季度有計(jì)劃、分步驟對(duì)所有存量業(yè)務(wù)全部按照《辦法》要求重新分類(lèi)。